В Германии действует шесть налоговых классов — Steuerklasse I–VI. Они определяют, какую сумму подоходного налога Lohnsteuer работодатель удерживает из вашей зарплаты каждый месяц. Класс зависит от семейного положения, наличия детей и количества работ.
Налоговый класс не фиксирует ставку налога за год, он задаёт только размер ежемесячных отчислений. В конце года Finanzamt проверит ваш общий реальный доход по декларации и подведёт точный баланс: доплатить вам или вернуть лишнее.
Что такое налоговый класс в Германии
Чтобы разобраться в системе удержания налогов, нужно сопоставить пять немецких понятий:
- Налоговый класс — Steuerklasse или Lohnsteuerklasse.
Класс определяет ваши налоговые льготы — чем больше льгот у класса, тем меньше налога списывают с зарплаты и тем выше нетто на карте. - Налог с зарплаты — Lohnsteuer.
Подоходный налог, который работодатель удерживает из вашей зарплаты каждый месяц и переводит государству. - Электронная карточка налоговой — ELStAM.
Цифровой профиль работника в Finanzamt. В нём хранятся данные о браке, детях, религии, принадлежности к церкви и ваш Steuerklasse. - Зарплатный лист — Lohnabrechnung.
Ежемесячный расчёт по зарплате и удержаниям от работодателя. Бухгалтерия автоматически считывает данные из ELStAM и определяет сумму налога. - Подоходный налог — Einkommensteuer.
Налог с вашего общего дохода за весь календарный год.
Как понятия взаимодействуют друг с другом:
Каждый месяц с вашей зарплаты списывают налог строго по вашему классу и фиксируют в зарплатном листе. В конце года вы подаёте декларацию, и Finanzamt считает точный подоходный налог за 12 месяцев, сравнивая его с уже удержанными суммами. Если с вас списали лишнее — налоговая вернёт деньги, а если удержаний не хватило — пришлёт счёт на доплату.
| Если вам интересно, как устроены прогрессивная шкала, социальные взносы, церковный налог и сбор солидарности, мы подробно рассказали об этом в статье «Подоходный налог в Германии». |
Налоговые классы в Германии: I–VI
| Класс | Кому назначается | Как работает |
| I | Холостые, незамужние, разведённые, овдовевшие (со второго года после смерти супруга). | Автоматически при регистрации по месту жительства.Базовый класс. Часть зарплаты полностью защищена от налога, он списывается только с сумм выше этого порога. |
| II | Одинокие родители, проживающие совместно с ребёнком. | По заявлению в Finanzamt. Даёт дополнительную налоговую льготу для одиноких родителей — необлагаемый порог становится выше. |
| III | Супруг с более высоким доходом (только в паре с V налоговым классом). | По заявлению обоих супругов.Объединяет необлагаемые лимиты обоих супругов — большая часть зарплаты освобождается от налога. Выгоден, если один зарабатывает значительно больше другого. |
| IV | Супруги или зарегистрированные партнёры. | Автоматически после регистрации брака. Оба сохраняют стандартный одиночный лимит. Подходит для пар с примерно равным доходом. |
| V | Супруг с более низким доходом (только в паре с III налоговым классом). | По заявлению обоих супругов. Практически не имеет необлагаемой части, так как её задействовал супруг из III класса, поэтому здесь высокие удержания. |
| VI | Для тех, кто работает на двух и более работах. | Автоматически через ELStAM. Применяется только к подработке, а не к основной работе. Со второй и последующих работ списывают полный налог без необлагаемого лимита. |
Источник: Закон о подоходном налоге Германии.
Какой налоговый класс выбрать супругам
После регистрации брака Finanzamt автоматически присваивает обоим супругам IV класс, но у пары есть три сценария на выбор:
1. Модель IV/IV — по умолчанию
- Кому подходит: парам с примерно одинаковым доходом.
- Как работает: у каждого действует стандартный необлагаемый лимит. Налоги удерживаются независимо, равномерно.
2. Модель III/V
- Кому подходит: парам с ощутимой разницей в доходах.
- Как работает: супруг, который зарабатывает больше, берёт III класс и получает максимум льгот и высокое нетто. Партнёр с меньшим доходом берёт V класс и платит высокий налог. Эта модель обязывает подавать декларацию, чтобы налоговая проверила необходимость доплат по итогам года.
3. Модель IV/IV с фактором — Steuerklasse 4 mit Faktor
- Кому подходит: парам с разным доходом, которые хотят пропорционального расчёта налогов, чтобы избежать неприятных сюрпризов в конце года после декларации.
- Как работает: Finanzamt рассчитывает ожидаемый годовой налог семьи и устанавливает индивидуальный семейный коэффициент — Faktor. Коэффициент действует до конца следующего календарного года от дня присвоения, после чего его нужно продлевать, иначе система вернёт стандартную модель IV/IV.
Может пригодиться. Декретные пособия Elterngeld считаются от зарплаты нетто за 12 месяцев до рождения ребёнка. Поэтому иногда супругу, который пойдёт в декрет, имеет смысл заранее перейти на III класс, чтобы поднять чистую зарплату и увеличить пособие.
Как поменять налоговый класс в Германии
Смену класса можно оформлять по мере необходимости, следуя такому алгоритму:
- Проверьте текущий статус: для этого достаточно посмотреть строчку StKl или Steuerklasse в последнем зарплатном листе.
- Определите основание: брак, развод, появление ребёнка, существенное изменение зарплаты одного из супругов или статус одинокого родителя.
- Подайте заявление: онлайн через портал ELSTER, заполнив форму Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten / Lebenspartnern, или по почте — для этого нужно скачать бланк на сайте BMF или взять в местном Finanzamt.
- Дождитесь обновления в ELStAM: когда налоговая обновит данные в базе, бухгалтерия работодателя автоматически подтянет новый класс при формировании очередного зарплатного листа.
- Проверьте расчёт: в новом зарплатном листе должен стоять изменённый номер класса.
Стоит учитывать. Чтобы новый класс заработал в текущем году, заявление в Finanzamt нужно подать до 30 ноября. Если подать позже, изменения вступят в силу только с января.
Когда обязательно проверить Steuerklasse
- Свадьба.
Налоговая автоматически присвоит комбинацию IV/IV. Проверьте, подходит ли она вам или лучше подать заявление на III/V или IV с фактором. - Развод или разъезд.
С 1 января года, следующего за расставанием, оба супруга обязаны вернуться на I класс. Если есть ребёнок, то воспитывающий супруг переходит на II класс. - Рождение ребёнка.
Проверьте, появились ли в ELStAM детские льготы Kinderfreibetrag. Если воспитываете ребёнка одна/один — подайте заявление на II класс. - Планирование декрета.
За 7–12 месяцев до декрета переведите будущего получателя пособия на III класс, чтобы увеличить размер чистой зарплаты и будущих выплат. - Вторая работа.
Проверьте, что подработке присвоили VI класс, а не основной. Если работы перепутают, с главной зарплаты спишут налог без необлагаемого минимума, и удержания резко вырастут. - Смерть супруга.
В год трагедии и на весь следующий календарный год овдовевшему партнёру присваивается III льготный класс, затем происходит переход на I класс. - Выход из церкви.
Убедитесь, что с вас перестали удерживать церковный налог Kirchensteuer.
Все перечисленные параметры можно проверить в зарплатном листе.
Частые ошибки при выборе налогового класса
- Искать самый выгодный класс для супругов.
Класс не снижает итоговый налог за год — он лишь меняет размер ежемесячного аванса. - Забыть, что комбинация III/V обязывает подавать декларацию.
За просрочку Finanzamt начисляет штрафы. - Думать, что переплаченные деньги сгорят.
Если по итогам декларации окажется, что удержано больше необходимого, переплату вернут. - Считать Minijob полноценной второй работой.
В VI класс попадают только подработки выше €603. - Использовать старые калькуляторы из интернета.
Необлагаемый минимум индексируется каждый год, поэтому делайте расчёты только на калькуляторах текущего года.
FAQ
Сколько всего налоговых классов в Германии?
Шесть — от I до VI. Класс зависит от семейного положения, наличия детей и количества работ.
Какой налоговый класс у неженатого работника?
По умолчанию — I класс. Если воспитываете ребёнка, то II.
Какой налоговый класс выбрать после свадьбы?
После регистрации брака автоматически присваивается класс IV/IV. Если зарплаты равны — можно оставить этот вариант, а если доходы сильно различаются (например, 60/40 или больше), разумно выбрать III/V или IV с фактором.
Можно ли поменять Steuerklasse онлайн?
Да, быстрее всего сделать это бесплатно через личный кабинет Mein ELSTER.
Почему мне присвоили Steuerklasse VI?
VI класс автоматически назначается второй работе, если это не Minijob до €603.
Влияет ли класс на возврат налогов в конце года?
Косвенно. Класс определяет лишь то, сколько с вас удерживают каждый месяц. А итоговую переплату или недоплату покажет только годовая декларация.
Добавить комментарий