Подоходный налог в Германии в 2026 году: разбор с примерами

Первое, что может неприятно впечатлить при получении зарплаты в Германии, — разница между суммой брутто в контракте и нетто на банковской карте. Эта дистанция возникает из-за подоходного налога Einkommensteuer и обязательных социальных взносов. 

Налог идёт на общественные нужды страны и прогрессивно возрастает в зависимости от величины зарплаты, а взносы — это ваша личная страховка на случай болезни, безработицы или выхода на пенсию.

Точный размер удержаний зависит не только от заработка, но и от налогового класса — Steuerklasse. Всего в Германии их шесть, и они привязаны к семейному статусу. Например, одинокие люди по умолчанию отдают государству больше, в то время как семейные пары могут легально маневрировать между классами, чтобы уменьшить сумму отчислений и увеличить ежемесячный доход.

Налоговые классы в Германии

Steuerklasse нужны для того, чтобы удерживать налог с зарплаты с учётом вашей личной жизненной ситуации. Государству важно знать, делите ли вы бюджет с супругом, живете самостоятельно или воспитываете ребёнка в одиночку — от этого зависит, сколько вам положено льгот и какая сумма в итоге придёт на карту.

В Германии налог списывается в два этапа. Сначала на основании налогового класса работодатель ежемесячно отправляет часть вашей зарплаты в налоговую, а финальный расчёт происходит после окончания года, когда вы подаёте налоговую декларацию. Ведомство сравнивает сумму всех удержаний с вашим реальным годовым доходом и расходами — если за год ушло больше положенного, государство вернёт разницу, если меньше, придётся доплатить.

Чтобы сориентироваться в системе, изучите эту таблицу — она показывает, какой класс присваивается в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.

Налоги в Германии: таблица классов

Класс	Кому подходит	Налоговая нагрузка	Особенности
I	Одинокие, разведённые, вдовцы/вдовы.	Зависит от величины дохода, но в среднем 35–40% с учётом социальных взносов.	Стандартный класс для тех, кто не имеет семьи и детей.
II	Родители-одиночки.	Ниже, чем для I класса.	Даёт право на налоговую льготу.
III	Если ваш супруг/супруга не работает или имеет низкий доход.	Самая низкая.	Возможен только в паре с V классом.
IV	Супруги с примерно равным доходом.	На уровне удержаний для I класса.	Стандартный класс для семейных пар.
V	Если ваш супруг/супруга имеет высокий доход.	Повышенная нагрузка.	Возможен только в паре с III классом. Иногда применяется при неполных данных о работнике.
VI	Для дополнительных работ, подработок.	Максимальные удержания.	Не учитывает никаких льгот и необлагаемого минимума.

Источник: Закон о подоходном налоге Германии.

Налоги в Германии: из чего состоит нагрузка на зарплату

Налогообложение в Германии включает целую группу удержаний:

1. Подоходный налог — Einkommensteuer. Это основной налог, рассчитывается по прогрессивной шкале от 14 до 42%.
2. Пенсионные взносы — Rentenversicherung. Отчисления в пенсионный фонд составляют около 18,6%, половину оплачивает работодатель, а вторую часть вычитают из зарплаты.
3. Медицинская страховка — Krankenversicherung. 14,6% — работник и компания платят их пополам, плюсом удерживается небольшой дополнительный взнос, сумма которого зависит от конкретной страховой кассы.
4. Страхование по безработице — Arbeitslosenversicherung. Около 1,3% платите вы, и столько же работодатель, этот взнос гарантирует выплаты при потере работы.
5. Страховка по уходу — Pflegeversicherung. Обязательные выплаты на случай необходимости длительного ухода в старости, составляют около 3,4% пополам с компанией. Для бездетных старше 23 лет удержания немного выше.
6. Налог солидарности — Solidaritätszuschlag. В 2026 году его платят только лица с очень высокими доходами.
7. Церковный налог — Kirchensteuer. 8–9% от подоходного налога, взимается, только если вы официально принадлежите к религиозной общине.

В итоге суммарная нагрузка достигает примерно 35–45% от брутто.

1 налоговый класс в Германии: сколько процентов удерживают

Steuerklasse I автоматически присваивается всем одиноким работникам. Если вы приехали в Германию один, не состоите в браке и не имеете детей, это ваш вариант.

Пример расчёта:

• Брутто: €4 000 в месяц.
• Подоходный налог: около €610–650 (зависит от земли и наличия церковного налога).
• Социальные взносы: около €815.
• Итого на руки: примерно €2 535–2 575.

В этом сценарии общая нагрузка на бюджет составляет порядка 36%. Если вы зарабатываете меньше, например, 2 500 €, то из-за прогрессивной шкалы этот процент будет ниже, около 30%.

2 налоговый класс в Германии: особенности и льготы

Steuerklasse II создан специально для родителей-одиночек. Если вы воспитываете ребёнка один и получаете на него пособие, то заплатите меньше налогов, чем в первом классе — дополнительный вычет Entlastungsbetrag уменьшает сумму, с которой государство берёт налог.

Этот класс не присваивается автоматически — нужно подать заявление в Finanzamt. Если этого не сделать, вы будете числиться в другом классе и ежемесячно терять деньги, которые могли бы пойти на нужды ребёнка.

Пример расчёта:

• Брутто: €4 000 в месяц.
• Подоходный налог: около €500–540 (заметно ниже, чем в I классе).
• Социальные взносы: около €815.
• Итого на руки: примерно €2 645–2 685.

Благодаря переходу во второй класс, при зарплате €4 000 вы получаете на руки примерно на €110 больше каждый месяц по сравнению со стандартным первым классом. 

3 налоговый класс в Германии: сколько процентов удерживают и когда он выгоден

Steuerklasse III — самый выгодный вариант для семей, где один партнёр зарабатывает ощутимо больше другого. Его обычно выбирают, если разница в доходах составляет 60/40 или выше. Этот класс работает только в паре с пятым — суть в том, что все налоговые льготы семьи суммируются и применяются к тому, кто приносит в дом больше денег.

Пример расчёта для пары III и V класса

Супруг А — брутто €5 500, класс III:

• Подоходный налог: около €630.
• Социальные взносы: около €1 120.
• На руки: примерно €3 750.

Итого с зарплаты €5 500 удерживается примерно 32%.

Супруг Б — брутто €1 700, класс V:

• Подоходный налог: около €240 (очень высокий для такой зарплаты).
• Социальные взносы: около €350.
• На руки: примерно €1 110.

В V классе налоги очень высокие, так как все льготы уходят партнёру — в нашем примере с совсем невысокой зарплаты отчисления составили примерно 35%.

4 налоговый класс в Германии: сколько процентов удерживают

Steuerklasse IV — базовый класс для всех супружеских пар. Если после свадьбы вы не подавали никаких заявлений, налоговая присвоит его вам автоматически. По уровню нагрузки он идентичен первому классу.

Такой вариант подходит семьям, где оба супруга зарабатывают примерно одинаково. 

Пример расчёта:

• Брутто: оба супруга получают по €4 000 в месяц.
• Подоходный налог: около €610–650 у каждого.
• Социальные взносы: около €815 у каждого.
• Итого на руки: примерно €2 535–2 575 на каждого.

Суммарная нагрузка на семейный бюджет в этом случае составит около 36%.

Какой налоговый класс в Германии самый выгодный

Самого выгодного класса по умолчанию не существует — всё зависит от вашего конкретного случая. 

Если вы в браке и доходы в семье примерно одинаковы, лучше оставить вариант IV+V. Если же один супруг зарабатывает намного больше, то комбинация III+V позволит семье получать на руки на несколько сотен евро больше каждый месяц.

Полезно знать. Вы не обязаны вечно сидеть в классе, который вам присвоили автоматически — например, если изначально вы жили один, а сейчас перевезли семью и понимаете, что ваша зарплата основная, подайте заявление на смену класса через портал ELSTER.

Если паре по закону положена льгота, но они не подали заявление, то будут весь год переплачивать государству. Конечно, излишек денег возвратится после годовой декларации, но со сменой класса можно не ждать перерасчёта, а сразу получать эти деньги в семейный бюджет.

Прогрессивная шкала подоходного налога в Германии

Доходы работников в Германии делятся на сегменты, и по ним ступенчато начисляется налог.

• 0% — до тех пор, пока ваш суммарный доход не превысит €12 348 за год, налог не будет взиматься вообще, это ваш законный необлагаемый минимум. Он гарантирует, что вы будете обеспечены средствами на базовые нужды, как жильё и еда.
• 14–42% — зона прогрессии. Как только доход превышает минимум, включается начальная входная ставка в 14% и по мере роста зарплаты налог плавно увеличивается до 42%.
• 45% — так называемый налог на богатство, в 2026 г. применяется к доходам выше €277 826 в год.

Почему не стоит бояться, подоходного в 42%

В немецком налогообложении существуют такие понятия:

1. Предельная ставка, Grenzsteuersatz. Показывает налог на ваш последний заработанный евро. Если, например, вы получили бонус и попали в сегмент с удержанием в 42%, это не значит, что налог применится ко всей зарплате — платёж коснётся только этого бонуса. 
2. Средняя ставка, Durchschnittssteuersatz. Это реальный процент, который вы отдаёте со всего своего дохода. Из-за того, что первые 12 тысяч не облагаются налогом, а следующие суммы — облагаются по низким ставкам, средняя нагрузка всегда намного ниже предельной.

Например, ваш доход €60 000 в год. Налоговая не смотрит на эти деньги как на цельную сумму, она раскладывает её на сегменты.

• Первые €12 348 попадают в сегмент с налогом 0%, вы забираете их целиком.
• Следующие несколько сегментов облагаются постепенно — сначала по ставке 14%, затем 20%, 30% и так далее.
• Последние заработанные деньги, те самые, что ближе к верхушке ваших 60 тысяч, уже попадают под удержание примерно в 39% — это и есть ваша предельная ставка.

В итоге, когда в конце года вы сложите налоги со всех ваших условных сегментов, выяснится, что в сумме вы отдали государству примерно 24% от годовой зарплаты — это ваша средняя ставка, реальный подоходный налог.

Расчёт налогов в Германии на примерах зарплаты

Чтобы понять, как прогрессивная шкала и социальные отчисления влияют на реальный доход, разберём три примера:

Для I налогового класса без церковного налога.

Брутто в месяц	Подоходный налог	Социальные взносы	Нетто, в месяц	Общая нагрузка
€2 500	€215	€515	€1 770	29%
€3 500	€475	€720	€2 305	34%
€5 000	€980	€1 030	€2 990	40%

Для II налогового класса без церковного налога.

Брутто в месяц	Подоходный налог	Социальные взносы	Нетто, в месяц	Общая нагрузка
€2 500	€115	€515	€1 870	25%
€3 500	€360	€720	€2 420	31%
€5 000	€870	€1 030	€3 100	38%

Для III налогового класса без церковного налога.

Брутто в месяц	Подоходный налог	Социальные взносы	Нетто, в месяц	Общая нагрузка
€2 500	€0	€515	€1 985	21%
€3 500	€185	€720	€2 595	26%
€5 000	€550	€1 030	€3 420	32%

Все цифры в таблицах ориентировочные и зависят от конкретной страховой кассы, года расчёта, федеральной земли и индивидуальных параметров. Точные расчёты лучше проводить через специальный калькулятор.

Переход на III класс даёт самую большую прибавку, но работает это только в связке с партнёром V класса, который будет отдавать государству очень заметный процент со своей зарплаты. Суммарно для семейного бюджета это выгодно, только если ваши доходы сильно разнятся.

Дополнительные налоги: Solidaritätszuschlag и Kirchensteuer

Solidaritätszuschlag или «соли», налог солидарности — это доплата к подоходному налогу, которую ввели после объединения Германии для поддержки восточных земель. В 2026 году он применяется, если сумма подоходного налога выше €20 353 — такой солидный подоходный возможен только при высоких зарплатах, поэтому фактически соли удерживают с крайне малой части населения.

Kirchensteuer, церковный налог, составляет 8 или 9% от суммы подоходного налога, а не от всей зарплаты, как многие ошибочно полагают. Конкретная величина зависит от региона, в котором вы зарегистрированы. Если в анкете при прописке вы указали себя как католика или лютеранина, налог будет списываться автоматически. 

Чтобы отказаться от выплаты, нужно пройти процедуру Kirchenaustritt в местном суде или ЗАГСе, заплатив пошлину около 30 €. После этого удержания прекратятся, но и доступ к некоторым церковным учреждениям, например, к специальным детским садам, будет закрыт.

Какие налоги платят иностранцы в Германии

В Германии налоговая обязанность зависит не от гражданства, а от статуса резидента. Если вы живете в стране больше шести месяцев или имеете постоянное жильё, вы становитесь налогоплательщиком — с этого момента к работающим мигрантам применяются те же правила удержаний, что и к гражданам Германии.

Работники по контракту:
Налоговый класс зависит от семейного положения, а не от гражданства.

Иностранные студенты:
Как и для немцев, при подработке в формате Werkstudent часть социальных взносов не удерживается, из-за этого чистый доход выше.

Обладатели Blue Card:
Формально для них нет отдельных налоговых правил, просто из-за высокого порога минимальной зарплаты они быстрее попадают под верхние ставки прогрессивной шкалы, и потому в целом их отчисления довольно велики. 

Семьи мигрантов:
Семейные пары могут выбирать налоговые классы (III+V или IV+IV), как и граждане Германии. 

Заключение

Налоговая система Германии считается сложной, но логичной. Подоходный налог растёт постепенно вместе с доходом, социальные взносы составляют заметную часть вычетов, но обеспечивают доступ к медицине, пенсии и другим базовым гарантиям, налоговый класс учитывает индивидуальную ситуацию каждой семьи или отдельного человека.

Если понимать, из чего складываются удержания, оценить реальный доход и избежать неожиданностей при переезде не так уж сложно.