В немецком законодательстве нет единого статуса самозанятого: условия зависят от вида деятельности. Поэтому, чтобы понять, как стать самозанятым в Германии, нужно определить, к какой категории относится деятельность: свободная профессия Freiberufler или промысел Gewerbe. От этого зависит, нужно ли идти в Gewerbeamt, местное ведомство по регистрации промысла. Постановка на налоговый учёт в Finanzamt через портал ELSTER обязательна в обоих случаях. Иностранцу дополнительно нужно убедиться, что его вид на жительство разрешает самостоятельную деятельность в стране. В статье мы расскажем, как зарегистрироваться фрилансеру в Германии, какие налоги нужно платить и как избежать ошибок.
Самозанятость в Германии: Freiberufler или Gewerbe
Freiberufler и Gewerbe в Германии различаются по характеру работы. Уровень дохода на категорию не влияет: переводчик и владелец интернет-магазина могут зарабатывать одинаково, но регистрироваться и платить налоги будут по-разному.
Freiberufler — это человек, который занимается свободной профессией. Это работа, где клиент платит за личные знания и навыки специалиста. Это услуги высокого уровня, которые человек оказывает лично, под свою ответственность и без чужих указаний. Перечень таких профессий приведён в §18 Закона о подоходном налоге EStG: налоговые консультанты, врачи, юристы, инженеры, архитекторы, журналисты, переводчики, учёные, преподаватели.
Gewerbe — это вся остальная деятельность, которую человек ведёт самостоятельно, постоянно и ради прибыли: торговля, услуги, ремесло, посредничество, IT-проекты с продажей продуктов.
| Критерий и условия | Freiberufler | Gewerbe |
| Типичные занятия | Перевод, преподавание, журналистика, дизайн как искусство, экономический консалтинг при профильном образовании, инженерные услуги | Торговля, интернет-магазин, ремонт, клининг, агентские и маркетинговые услуги, ремесло |
| Первая регистрация | Сразу в Finanzamt через ELSTER | Gewerbeamt, затем анкета в Finanzamt |
| Gewerbesteuer | Не платится | Платится при прибыли выше €24 500 в год |
| Палата | Членство только в профессиях с собственной палатой (врачи, юристы и др.) | Обязательное членство в IHK или Handwerkskammer |
| Бухгалтерия | Упрощённый учёт доходов и расходов (EÜR) | EÜR, при обороте выше €800 000 или прибыли выше €80 000 в год — полная бухгалтерия |
Примеры в таблице даны ориентировочно. Маркетолог или IT-специалист может оказаться и Freiberufler, и Gewerbe. Решение принимает Finanzamt исходя из того, что человек делает на практике.
Как зарегистрироваться и начать работать на себя
Вопрос, как оформить самозанятость в Германии, решается за несколько шагов. Порядок приёма, формы и сроки обработки различаются от города к городу, поэтому лучше уточнить их на сайте своей коммуны.
В большинстве случаев маршрут выглядит так.
- Проверьте право на работу. Проверьте вид на жительство Aufenthaltstitel и узнайте, нужна ли для профессии лицензия, допуск или внесение в реестр.
- Определите категорию. Если сомневаетесь, уточните её, описав деятельность в Finanzamt или у налогового консультанта Steuerberater.
- Зарегистрируйте Gewerbe, если вам нужна эта категория. Gewerbeanmeldung можно подать во многих городах онлайн. Пошлина зависит от муниципалитета и обычно составляет от €15 до €65. Gewerbeamt сам передаёт данные в Finanzamt и IHK. Если Gewerbe не нужен, просто пропустите этот пункт.
- Заполните анкету налогового учёта Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Она подаётся в Mein ELSTER в течение месяца после начала деятельности. В анкете нужно оценить ожидаемый доход.
- Получите налоговый номер Steuernummer. Он приходит по почте после обработки анкеты, без него нельзя выставлять корректные счета.
- Наладьте учёт. Счета, чеки и выписки фрилансер в Германии должен хранить на протяжении 8–10 лет.
У граждан стран, не входящих в ЕС, ответ на вопрос «можно ли мне заниматься фрилансом в Германии» обычно указан в самом ВНЖ. По §4a AufenthG ведомство обязано отметить в документе, разрешено ли его владельцу работать и есть ли ограничения. Например, может быть разрешена только работа по найму или только у определённого работодателя.
Ограничения обычно записаны на дополнительном листе к карте ВНЖ — Zusatzblatt. Если там стоит Selbständige Tätigkeit gestattet, работать на себя можно. Если nicht gestattet или указан конкретный работодатель, нужно разрешение миграционного ведомства Ausländerbehörde. По §21 Abs. 6 AufenthG нынешний ВНЖ при этом сохраняется. В регулируемых профессиях, например у медсестёр, врачей и учителей, сначала нужно пройти признание диплома — Anerkennung.
Какие налоги платит самозанятый в Германии
Налоги самозанятых в Германии складываются из двух-трёх платежей.
Einkommensteuer, подоходный налог, касается и Freiberufler, и Gewerbe. Ставка прогрессивная: от 14 до 45%, а базовый необлагаемый минимум Grundfreibetrag в 2026 году составляет €12 348 в год. Работодателя, который удерживает налог, у самозанятого нет, поэтому Finanzamt назначает авансовые платежи Vorauszahlungen раз в квартал, а итог считается по годовой декларации.
Gewerbesteuer, промысловый налог, касается только Gewerbe. Для физических лиц установлена необлагаемая сумма прибыли €24 500, ставка зависит от коммуны. Частично этот налог засчитывается в счёт Einkommensteuer.
Umsatzsteuer — это НДС, обычно 19% (или 7% для отдельных товаров и услуг). Его добавляют к цене, собирают с клиентов и перечисляют государству. К личному доходу он отношения не имеет.
Kleinunternehmerregelung
Kleinunternehmerregelung — это правило для малых предпринимателей, которое освобождает их от НДС. Те, кто им пользуется, не добавляют налог к цене и не сдают ежемесячные или ежеквартальные декларации по НДС. На счёте нужно лишь указать, что налог не начисляется по §19 UStG.
Режим доступен, если оборот за прошлый год был не более €25 000, а в текущем не превышает €100 000. В год начала деятельности порог должен быть ниже — €25 000. Если оборот превысит порог, НДС начисляют уже с той сделки, которой он превышен. Такие пороги действуют с 2025 года, перед подачей налоговой анкеты их стоит перепроверить. У льготы есть и обратная сторона: НДС, уплаченный за покупки для работы, вернуть нельзя. Поэтому тем, кто много вкладывает в оборудование, режим не всегда выгоден. Отказаться от него можно добровольно, но тогда решение действует минимум пять лет.
Подоходный налог малый предприниматель Kleinunternehmer платит на общих основаниях: льгота касается только НДС.
Страховка и пенсионные взносы
Медицинская страховка обязательна для всех, и самозанятый в Германии — не исключение. Можно остаться в государственной кассе Krankenkasse как добровольно застрахованный или перейти в частную.
В государственной кассе взнос считается от дохода, но не ниже минимальной базы: в 2026 году это €1 318,33 в месяц, что даёт около €260–280 вместе со страхованием по уходу.
Пенсионное страхование для большинства самозанятых в Германии добровольное, но есть исключения. Группы, для которых оно обязательно, перечислены в §2 Книги VI Социального кодекса SGB VI.
Среди них:
- учителя, преподаватели и воспитатели без сотрудников на обязательном страховании;
- специалисты по уходу за больными, роженицами и детьми без таких сотрудников;
- акушерки;
- ремесленники из Handwerksrolle;
- те, кто постоянно работает в основном на одного заказчика и не нанимает сотрудников.
Сообщить о себе в Deutsche Rentenversicherung нужно в течение трёх месяцев после начала деятельности. Художники и публицисты страхуются через Künstlersozialkasse: она берёт на себя примерно половину взносов.
Частые ошибки и Scheinselbstständigkeit
Большинство проблем у начинающих связано не с самими налогами, а с неверным стартом.
- Неправильная классификация: Finanzamt может задним числом признать деятельность промыслом и начислить Gewerbesteuer.
- Смешение понятий: Freiberufler, Kleinunternehmer и Kleingewerbe — три разных понятия, а не синонимы.
- Начало работы до проверки ВНЖ грозит проблемами с продлением.
- Забытая медицинская страховка, за которую потом выставят долг за весь период.
- Фиктивная самозанятость Scheinselbstständigkeit — когда человек работает на одного заказчика, по его графику и на его рабочем месте. В этом случае отношения могут переквалифицировать в наём с доначислением взносов. Проверить статус заранее можно через Statusfeststellungsverfahren в DRV.
Чек-лист перед первым заказом
Категория Freiberufler или Gewerbe определена.
Право на самозанятость в Германии по ВНЖ проверено.
Регистрация в Gewerbeamt подана, если нужна.
Steuernummer получен или анкета в ELSTER отправлена.
Решение по НДС и Kleinunternehmerregelung принято.
Медицинская страховка и пенсионные обязательства уточнены.
Счета, договоры и чеки сохраняются с первого дня.
Заключение
Регистрация самозанятости в Германии проще, чем кажется: нет уставного капитала и долгих согласований. Но и цена ошибки на старте высока, ведь неверная категория или неучтённое ограничение ВНЖ всплывут только через год-два, когда накопится долг. Поэтому до первого счёта сверьте свою деятельность с Finanzamt и местным Gewerbeamt. Иностранцам стоит заранее получить письменный ответ Ausländerbehörde.
FAQ
- Нужно ли регистрировать фриланс в Германии?
Да, даже если это подработка. Фрилансеру со свободной профессией не нужно идти в ведомство по регистрации промысла — Gewerbeamt. Но встать на учёт в налоговой обязательно. Для этого заполняют анкету на портале ELSTER.
- Чем Freiberufler отличается от Gewerbe?
Freiberufler зарабатывает своими знаниями и навыками: переводит, преподаёт, лечит, пишет тексты. Gewerbe — это бизнес: торговля, ремонт, агентские услуги. Владелец Gewerbe платит промысловый налог, если прибыль выше €24 500 в год, и обязан состоять в IHK или Handwerkskammer. У Freiberufler промыслового налога нет, а членство в палате обязательно только в некоторых профессиях, например у врачей и юристов.
- Можно ли иностранцу работать на себя с любым ВНЖ?
Нет. Со студенческой визой, Голубой картой ЕС или ВНЖ для работы по найму обычно нужно отдельное разрешение ведомства по делам иностранцев. С бессрочным ВНЖ Niederlassungserlaubnis работать на себя, как правило, можно без ограничений.
- Нужно ли платить налоги, если доход небольшой?
Если ваш налогооблагаемый доход за год, то есть прибыль после вычетов, меньше €12 348, подоходный налог платить не нужно. Это необлагаемый минимум на 2026 год — Grundfreibetrag. Но декларацию всё равно придётся сдать, если её запросит Finanzamt, а после постановки на учёт он обычно это делает.
- Что такое Kleinunternehmerregelung и освобождает ли она от Einkommensteuer?
Это льгота для тех, у кого небольшой оборот: можно не добавлять НДС к своим ценам. От подоходного налога Einkommensteuer она не освобождает, его платят как обычно.
- Нужно ли самозанятому платить пенсионные взносы?
Большинству не нужно, это добровольно. Обязательно платят только некоторые группы, например акушерки, ремесленники из Handwerksrolle, а также учителя, воспитатели и те, кто работает в основном на одного заказчика, если у них нет сотрудников на обязательном страховании.
Добавить комментарий