Налоги с зарплаты в Германии удерживает работодатель, поэтому часто наёмные работники думают, что им не придётся иметь дело с налоговой инспекцией Finanzamt. Это верно не для всех. Часть работников обязана подавать налоговую декларацию в Германии каждый год. А для тех, кто не должен этого делать по закону, часто выгоднее подать декларацию: удержания из зарплаты не учитывают дорогу до работы, дни в домашнем офисе, курсы повышения квалификации. Например, за 2026 год за дорогу до работы можно учесть 38 центов с каждого километра, считая с первого. За 2025 год действует прежнее правило: 30 центов за первые 20 км и 38 центов начиная с 21-го. В статье разбираем, кому нужна декларация, как её подать через ELSTER и что отдельно проверить украинцам с временной защитой.
Источник: ausnews.de
Что такое налоговая декларация в Германии и чем она отличается от удержаний из зарплаты
В Германии подоходный налог с наёмного работника берут в два этапа: сначала в течение года, а потом по его итогам.
Удержания в течение года. Каждый месяц работодатель сам удерживает из зарплаты брутто Lohnsteuer, то есть налог на заработную плату, и переводит его в Finanzamt. Работнику не нужно ничего делать. Размер удержания зависит от налогового класса, но расчёт проводится по упрощённой схеме. Работодатель считает так, будто сотрудник весь год получает одну и ту же зарплату, а из расходов, связанных с работой, учитывает только стандартную сумму Arbeitnehmer-Pauschbetrag — €1 230 в год.
Годовой перерасчёт. После окончания года можно подать налоговую декларацию о подоходном налоге в Германии Einkommensteuererklärung / Steuererklärung — в ней указывают все доходы и расходы за год. Finanzamt пересчитывает налог по реальным данным и присылает официальное уведомление Steuerbescheid с итоговой суммой налога. Если за год удержали больше, разницу возвращают на счёт работника, если меньше, нужно будет доплатить.
Например, человек начал работать в Германии в сентябре. Все четыре месяца работодатель удерживал налог так, будто он получает такую зарплату весь год. На деле годовой доход вышел намного меньше, и в декларации это видно. Поэтому часть удержанного налога должны вернуть.
Как это выглядит по шагам:
- Работник получает зарплату, работодатель каждый месяц удерживает из неё Lohnsteuer.
- В начале следующего года работодатель передаёт данные в налоговую и выдаёт справку о доходах и удержанных налогах за год — Lohnsteuerbescheinigung.
- Работник подаёт декларацию, добавляет к этим данным свои расходы и другие доходы.
- Finanzamt присылает Steuerbescheid.
- Работник получает возврат или доплачивает недостающую сумму.
| По данным Destatis, за 2022 год возврат получили 13,2 миллиона человек, у которых был только доход от работы по найму и которые подали декларацию. В среднем им вернули €1 240 |
Нужно ли подавать налоговую декларацию
Самозанятые и фрилансеры подают декларацию всегда. Для наёмных работников случаи обязательной подачи перечислены в §46 EStG.
| Ситуация | Нужно ли подавать декларацию |
| Один работодатель, Steuerklasse I или IV без фактора, других доходов нет | Добровольно |
| Супруги с классами III/V или IV с фактором | Обязательно |
| Несколько работодателей одновременно Steuerklasse VI | Обязательно |
| Больше €410 в год пособий, заменяющих зарплату: Arbeitslosengeld I, Elterngeld, Krankengeld, Kurzarbeitergeld | Обязательно |
| Больше €410 в год побочного дохода без удержания налога: фриланс-подработка, аренда (мини-джоб не считается) | Обязательно |
| Больше €410 в год иностранного дохода, освобождённого от налога по соглашению об избежании двойного налогообложения | Обязательно |
| В ELStAM внесён вычет Freibetrag, например за дорогу до работы | Обязательно (при доходе выше установленного порога) |
| Самозанятость Selbstständigkeit, фриланс | Обязательно |
| Только Bürgergeld или пособие по AsylbLG | Как правило, не нужна |
Почему пособия влияют на налог? Пособие по безработице Arbeitslosengeld I, родительское пособие Elterngeld, больничное пособие от страховой кассы Krankengeld и компенсация за сокращённое рабочее время Kurzarbeitergeld налогом не облагаются. Но Finanzamt учитывает их, когда определяет, по какой ставке облагать зарплату. Чем больше общий доход вместе с пособием, тем выше ставка. Это правило называется Progressionsvorbehalt. Под него не подпадает базовое социальное пособие Bürgergeld. Оно не влияет на ставку налога и не обязывает подавать декларацию.
Декларацию можно подать добровольно. Такая подача называется freiwillige Veranlagung, официально — Antragsveranlagung, и на неё есть четыре года после окончания налогового года. Чаще всего она выгодна, когда налога удержали больше, чем нужно. Так бывает, если человек ездил на работу на машине или общественном транспорте, часть дней работал из дома, платил за обучение или рабочую технику, начал работать в середине года.
Правила для иностранцев: как украинцу подать налоговую декларацию в Германии
Статус временной защиты по §24 AufenthG не меняет налоговых правил, так как для налогов имеет значение место жительства. Налоговым резидентом Германии, то есть лицом с неограниченной налоговой обязанностью (unbeschränkt steuerpflichtig), человек становится в одном из двух случаев. Первый случай: когда есть жильё в Германии, Wohnsitz, например, квартира или дом. Такой человек считается резидентом с первого дня. Второй случай: постоянного жилья нет, но человек находится в Германии непрерывно больше шести месяцев. В этом случае он платит налог в Германии со своих доходов.
Чтобы понять, как украинцу подать налоговую декларацию в Германии, нужно проверить, откуда приходят средства.
- Человек трудоустроен в Германии. Для работающих в стране действуют общие правила, описанные выше.
- Приезжий удалённо работает на работодателя из своей страны. Если человек — налоговый резидент Германии и работает, физически находясь здесь, его зарплату облагает налогом Германия. Для тех, кто остаётся налоговым резидентом Украины, действует правило 183 дней из соглашения с Украиной об избежании двойного налогообложения важно. В этом случае Германия получает право облагать зарплату, если человек пробыл здесь больше 183 дней за календарный год. Украинский работодатель не удерживает Lohnsteuer, поэтому в таком случае нужно обязательно подать декларацию в Германии.
- Доход приносит частное предпринимательство в Украине ФОП, аренда и другие источники в родной стране. Их указывают в Anlage AUS, при необходимости, вместе с Anlage G, S или V. Anlage N-AUS нужна для зарплаты от иностранного работодателя.
Тем, у кого есть доход из Украины, стоит проконсультироваться по своей ситуации индивидуально у налогового консультанта.
Какие документы нужны для Steuererklärung
Ежегодная налоговая декларация Steuererklärung в Германии предназначена для того, чтобы отчитываться перед налоговой инспекцией Finanzamt о доходах за прошедший год.
Чтобы подать её, нужно собрать:
- налоговый идентификационный номер Steuer-ID, состоящий из 11 цифр, его присваивает Bundeszentralamt für Steuern. Если Finanzamt уже выдал Steuernummer, укажите и её;
- официальную справку о доходах и удержанных налогах с заработной платы Lohnsteuerbescheinigung от каждого работодателя за прошедший календарный год;
- справки о пособиях от Jobcenter/Agentur für Arbeit, Elterngeldstelle, больничной кассы;
- подтверждения расходов на работу Werbungskosten;
- сведения о семье — Steuer-ID детей и супруга, расходы на детский сад;
- полисы страховок и справки о взносах;
- документы о доходах за рубежом и налоге, уплаченном там, с переводом, если Finanzamt его попросит;
- IBAN счёта для возврата.
Оригиналы чеков вместе с декларацией отправлять не нужно. Их хранят дома и показывают по запросу Finanzamt.
Как подать декларацию через Mein ELSTER
ELSTER — бесплатный государственный портал налоговой службы. Рассмотрим, как подать налоговую декларацию в Германии по шагам.
- Зарегистрируйтесь на elster.de и выберите вариант Zertifikatsdatei. Понадобятся Steuer-ID, дата рождения и e-mail.
- Дождитесь данных для активации. Aktivierungs-ID придёт на e-mail, а код Aktivierungs-Code — письмом по почте на ваш адрес, обычно в течение двух недель.
- Активируйте аккаунт, сохраните файл сертификата и запомните пароль к нему.
- В разделе Formulare & Leistungen выберите Einkommensteuererklärung и налоговый год.
- Включите загрузку данных, которые уже есть у налоговой. Зарплата, пенсионные и страховые взносы добавятся автоматически.
- Заполните основную форму Hauptvordruck и нужные приложения. Для зарплаты это Anlage N, для страховок — Anlage Vorsorgeaufwand, для детей — Anlage Kind, для иностранных доходов — Anlage AUS или N-AUS, для самозанятых — Anlage S или G вместе с EÜR. Набор приложений зависит от вашей ситуации.
- Нажмите «Prüfen», исправьте ошибки и отправьте декларацию.
Частые ошибки при подаче налоговой декларации
Чаще всего в декларации забывают добавить мелкие доходы: подработку, проценты по вкладам в зарубежных банках, деньги из-за рубежа. Налоговая узнаёт о них из других источников, поэтому указывать нужно всё. Вторая ошибка — переносить цифры из справки работодателя вручную, хотя в ELSTER эти данные можно загрузить автоматически. Бывает, что указывают расходы, которые нечем подтвердить, или по ошибке заполняют декларацию не за тот год. Письма из Finanzamt тоже стоит открывать сразу: на запрос документов и на возражение против налогового уведомления Steuerbescheid даётся ограниченное время, и после этого срока исправить что-то будет сложнее.
Сроки, возврат и доплата после подачи
Срок подачи налоговой декларации в Германии зависит от того, является ли она обязательной и кто её заполняет.
| Налоговый год | Заполняет работник | Заполняет Steuerberater / Lohnsteuerhilfeverein | Добровольно |
| 2025 | 31.07.2026 | 01.03.2027 | до 31.12.2029 |
| 2026 | 02.08.2027 (так как 31 июля — суббота) | 29.02.2028 | до 31.12.2030 |
На добровольную подачу даётся четыре года. Например, до 31 декабря 2026 года ещё можно подать декларацию за 2022 год.
Если обязательную декларацию подали с опозданием, Finanzamt может начислить надбавку за опоздание Verspätungszuschlag: 0,25% от суммы к доплате за каждый начатый месяц, но не меньше €25 в месяц. Если по декларации положен возврат, надбавку, как правило, не начисляют
После проверки декларации приходит официальное налоговое уведомление Steuerbescheid. Если человек с ним не согласен, у него есть месяц на возражение. Если в уведомлении указана доплата, нужно внести её к сроку, который там указан. Для больших сумм можно подать заявление на отсрочку Stundung или рассрочку Ratenzahlung.
Когда лучше обратиться за помощью
Разобраться, как заполнить налоговую декларацию в Германии и подать её можно четырьмя способами.
- Бесплатный государственный портал ELSTER подойдёт тем, кто говорит по-немецки и у кого простая ситуация.
- Платные налоговые приложения часто имеют английский интерфейс и помогают заполнить форму по шагам.
- Объединение помощи по налогам Lohnsteuerhilfeverein требует оплатить годовой взнос, после чего специалисты заполняют декларацию сами. Подходит только наёмным работникам и пенсионерам, консультировать самозанятых объединению запрещено законом.
- Налоговый консультант Steuerberater возьмётся за любую ситуацию, но это самый дорогой вариант. К консультанту можно идти тем, у кого есть доходы в разных странах, своё дело, фриланс или удалённая работа на иностранного работодателя.
| Разобраться в немецких налогах и бухгалтерии можно не только для себя. В Германии можно работать бухгалтером, специалистом по расчёту зарплаты и помощником налоговых консультантов. Одна из школ, где можно освоить эту сферу, — DWW Akademie. Обучение проходит в формате живых онлайн-уроков на упрощённом немецком для уровня B1–B2. Программы сертифицированы по AZAV, поэтому можно получить финансирование через Bildungsgutschein: при одобрении расходы покроет Agentur für Arbeit или Jobcenter. |
Заключение
С налоговой декларацией в Германии легче всего разобраться, если двигаться пошагово. Сначала проверьте, обязаны ли вы подавать её в этом году или можете подать добровольно ради возврата. Затем соберите справку о доходах от работодателя, подтверждения расходов и документы о доходах за рубежом, если они есть. После этого зарегистрируйтесь в ELSTER, письмо с кодом активации идёт по почте до двух недель. Отправьте декларацию до истечения срока подачи, а когда придёт Steuerbescheid, сверьте его со своими цифрами. Если что-то не совпадает, на возражение есть месяц. Лимиты, ставки и формы в Германии меняются почти каждый год, поэтому перед подачей проверяйте актуальные данные на официальных сайтах за нужный налоговый год.
FAQ
- Нужно ли подавать декларацию, если работал только в найме?
Если работодатель один, у вас Steuerklasse I, II или IV без фактора, не было пособий, побочного дохода без удержания налога и освобождённого иностранного дохода более €410 и не внесён Freibetrag, декларация не обязательна. Но иногда есть смысл подать её добровольно, чтобы получить возврат.
- Какой срок подачи декларации за 2025 год?
Если подача обязательна и вы заполняете сами — 31 июля 2026 года. С консультантом — 1 марта 2027 года. Добровольную декларацию можно подать до конца 2029 года.
- Можно ли подать декларацию на русском языке?
Нет. Официальный язык налоговой — немецкий.
- Нужно ли украинцу указывать доход в Украине?
Да, если вы налоговый резидент Германии. Даже доход, освобождённый от налога по соглашению об избежании двойного налогообложения, может повлиять на налоговую ставку.
- Что делать, если Finanzamt требует доплату?
Проверьте расчёт. Если нашли ошибку, подайте Einspruch в течение месяца. Если ошибки нет, заплатите к указанному сроку или попросите рассрочку.
- Нужно ли прикладывать чеки?
Нет. Храните их дома и отправляйте, только если Finanzamt запросит.
- Что будет, если не подать обязательную декларацию?
Налоговая напомнит, затем может рассчитать налог по своей оценке Schätzung и начислить надбавку за опоздание Verspätungszuschlag.
Добавить комментарий